{"id":2532,"date":"2022-01-19T10:09:31","date_gmt":"2022-01-19T13:09:31","guid":{"rendered":"http:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/?p=2532"},"modified":"2022-01-06T09:56:42","modified_gmt":"2022-01-06T12:56:42","slug":"importacao-de-servicos-6-tributos-e-os-calculos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/importacao-de-servicos-6-tributos-e-os-calculos\/","title":{"rendered":"Importa\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os \u2013 6 Tributos e os c\u00e1lculos"},"content":{"rendered":"<p class=\"estimated-read-time\">Tempo de leitura:<small> menos de 1 minuto<\/small><\/p> <p>Com o desenvolvimento da globaliza\u00e7\u00e3o, as fronteiras entre os pa\u00edses est\u00e3o cada vez menores, e uma s\u00e9rie de tratados internacionais, leis e regulamentos tamb\u00e9m surgiram para proteger a economia local. A tributa\u00e7\u00e3o na Importa\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os \u00e9 uma forma de prote\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<p>\u00c9 no contexto da globaliza\u00e7\u00e3o que os impostos s\u00e3o cobrados sobre os servi\u00e7os importados. No caso de servi\u00e7os importados, o destinat\u00e1rio do servi\u00e7o deve arcar com os impostos dessa opera\u00e7\u00e3o; n\u00e3o o prestador desses servi\u00e7os, o que geralmente acontece se o prestador do servi\u00e7o residir no mesmo pa\u00eds ou residir no mesmo pa\u00eds condi\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<p>Para evitar a concorr\u00eancia desleal, tenta-se criar uma s\u00e9rie de dificuldades por meio de impostos muito elevados, pois as empresas que contratam servi\u00e7os no exterior pagam impostos na importa\u00e7\u00e3o desses servi\u00e7os.<\/p>\n<p>Em teoria, algumas pessoas pensam que essas medidas s\u00e3o protecionistas porque tentam proteger as empresas locais em um mundo cada vez mais competitivo. Por outro lado, sabemos que a maioria dos pa\u00edses usa os mesmos expedientes para fortalecer e proteger suas economias.<\/p>\n<p>Hoje conheceremos os principais t\u00f3picos relacionados \u00e0 <a href=\"https:\/\/arkaonline.com.br\/contabilidade\">tributa\u00e7\u00e3o das importa\u00e7\u00f5es<\/a> brasileiras de servi\u00e7os. Leia o artigo at\u00e9 o final!<\/p>\n<h2><strong>Como calcular os Impostos na importa\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os<\/strong><\/h2>\n<p>A <a href=\"https:\/\/arkaonline.com.br\/contabilidade\">carga tribut\u00e1ria<\/a> dos servi\u00e7os importados varia com a natureza do servi\u00e7o e representa uma propor\u00e7\u00e3o muito elevada do valor da transa\u00e7\u00e3o. Isso \u00e9 especialmente verdadeiro no Brasil, que \u00e9 um dos pa\u00edses com maior carga tribut\u00e1ria do mundo.<\/p>\n<p>O imposto de importa\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os deve ser recolhido quando o valor da contrata\u00e7\u00e3o for pago, remetido, creditado, contratado ou entregue a residentes no exterior.<\/p>\n<p>Atualmente, existem 6 (seis) tributos na legisla\u00e7\u00e3o que incidem sobre a importa\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os. eles s\u00e3o:<\/p>\n<ul>\n<li>ISSQN<\/li>\n<li>PIS<\/li>\n<li>COFINS<\/li>\n<li>IRRF<\/li>\n<li>CIDE<\/li>\n<li>IOF<\/li>\n<\/ul>\n<h2><strong>ISSQN<\/strong><\/h2>\n<p>A <a href=\"https:\/\/arkaonline.com.br\/contabilidade\">presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7o<\/a> \u00e9 o evento gerador de ISSQN, servi\u00e7os do exterior, ou servi\u00e7os iniciados no exterior e finalizados no Brasil.<\/p>\n<p>O \u00a7 1\u00ba do Art. 1\u00ba &#8211; Lei Complementar n\u00ba 116\/2003 -, disp\u00f5e que sobre os servi\u00e7os importados incide ISSQN (Imposto sobre Servi\u00e7os de Qualquer Natureza). Vamos ver:<\/p>\n<p><em>\u201c\u00a7 1\u00ba O imposto incide tamb\u00e9m sobre o servi\u00e7o proveniente do exterior do Pa\u00eds ou cuja presta\u00e7\u00e3o se tenha iniciado no exterior do Pa\u00eds.\u201d<\/em><\/p>\n<p>A al\u00edquota do ISSQN pode variar entre<strong>\u00a02 a 5%<\/strong>\u00a0sobre o valor do servi\u00e7o prestado, depender\u00e1 do Munic\u00edpio destino do servi\u00e7o.<\/p>\n<h2><strong>IRRF<\/strong><\/h2>\n<p>O IRRF incide sobre remessas ao exterior e os impostos variam de acordo com o pa\u00eds de destino. Para pa\u00edses sem legisla\u00e7\u00e3o favor\u00e1vel, o imposto a pagar \u00e9 de 15%. No entanto, para os chamados para\u00edsos fiscais, o valor devido \u00e9 de 25%. Esses valores est\u00e3o contidos na IN RFB n\u00ba 1.455\/2014.<\/p>\n<p>A Instru\u00e7\u00e3o Normativa acima \u00e9 considerada para efeitos fiscais:<\/p>\n<p><em>\u201cArt. 1\u00ba Os rendimentos, ganhos de capital e demais proventos pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos a pessoa jur\u00eddica domiciliada no exterior por fonte situada no Pa\u00eds est\u00e3o sujeitos \u00e0 incid\u00eancia do imposto sobre a renda exclusivamente na fonte \u00e0 al\u00edquota de 15% (quinze por cento), quando n\u00e3o houver al\u00edquota espec\u00edfica&#8230;\u201d<\/em><\/p>\n<h2><strong>CIDE<\/strong><\/h2>\n<p>A Lei n\u00ba 10.168 de 2.000 regulamenta a CIDE (Contribui\u00e7\u00e3o de Interven\u00e7\u00e3o na \u00c1rea Econ\u00f4mica) em nosso ordenamento jur\u00eddico. O objetivo da CIDE \u00e9 estimular o desenvolvimento tecnol\u00f3gico do pa\u00eds. O artigo 2\u00ba, \u00a7 3\u00ba da Lei n\u00ba 10.168 \/ 2000, estipula que a al\u00edquota de recolhimento \u00e9 de 10% (dez por cento).<\/p>\n<p>Geralmente, a base de c\u00e1lculo \u00e9 a mesma considerada quando o IRRF \u00e9 retido. Caso a fonte de recolhimento seja o tributo devido pelo benefici\u00e1rio no exterior, o valor pago, creditado, contratado, entregue ou remetido ser\u00e1 considerado l\u00edquido, devendo ser reajustado o total da receita e incidente sobre ela IRRF e CIDE.<\/p>\n<p>De acordo com a legisla\u00e7\u00e3o acima mencionada, a taxa da <a href=\"https:\/\/arkaonline.com.br\/contabilidade\">CIDE<\/a> s\u00e3o aplic\u00e1veis \u200b\u200bsomente na importa\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os t\u00e9cnicos e assist\u00eancia administrativa. Esse valor \u00e9 utilizado para presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os no exterior, como manuten\u00e7\u00e3o de software.<\/p>\n<p>\u00c9 tamb\u00e9m devida a CIDE, pelas pessoas jur\u00eddicas que assinam contratos com o objeto de servi\u00e7os t\u00e9cnicos e assist\u00eancia administrativa prestados por residentes e domiciliados no exterior, inclu\u00eddos ainda, as pessoas jur\u00eddicas que paguem, creditem, entreguem, empreguem ou remetem royalties, a residentes ou domiciliados no exterior.<\/p>\n<p>Aproveite e leia tamb\u00e9m: <a href=\"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/pessoa-fisica-e-pessoa-juridica-quais-as-diferencas\/\">Pessoa f\u00edsica e Pessoa jur\u00eddica. Quais as Diferen\u00e7as<\/a><\/p>\n<h2><strong>PIS e COFINS<\/strong><\/h2>\n<p>A Lei 10.865 de 2.004, trata do PIS-Importa\u00e7\u00e3o e da COFINS-Importa\u00e7\u00e3o. De acordo com o art. 1\u00ba, \u00a7 1\u00ba os servi\u00e7os s\u00e3o os provenientes do exterior, prestados por PF ou PJ residentes ou domiciliados no exterior e nas seguintes condi\u00e7\u00f5es:<\/p>\n<ul>\n<li>executados no Pa\u00eds, ou<\/li>\n<li>executados no exterior, cujo resultado se verifique no Pa\u00eds.<\/li>\n<\/ul>\n<p>As contribui\u00e7\u00f5es s\u00e3o cobradas sobre servi\u00e7os importados prestados no Brasil e servi\u00e7os prestados fora do Brasil, mas t\u00eam um impacto na economia do Brasil.<\/p>\n<p>O fato gerador ocorre ao enviar dinheiro para um prestador de servi\u00e7os estrangeiro. De acordo com a regra as al\u00edquotas do PIS e da COFINS, s\u00e3o de 1,65% e 7,60%, respectivamente<\/p>\n<h2><strong>IOF<\/strong><\/h2>\n<p>O IOF (Imposto sobre Opera\u00e7\u00f5es Financeiras e Contratos de C\u00e2mbio) est\u00e1 atrelado \u00e0 importa\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os e incide sobre os contratos de c\u00e2mbio, o evento gerador \u00e9 o fechamento da pr\u00f3pria taxa de c\u00e2mbio, geralmente 0,38% do valor do pagamento.<\/p>\n<h2><strong>Resumo da tributa\u00e7\u00e3o sobre a importa\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os<\/strong><\/h2>\n<figure id=\"attachment_2534\" aria-describedby=\"caption-attachment-2534\" style=\"width: 300px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-2534 size-medium\" src=\"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/01\/Tributacao-sobre-importacao-de-servicos-300x167.png\" alt=\"\u00c9 no contexto da globaliza\u00e7\u00e3o que os impostos s\u00e3o cobrados na importa\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os.\" width=\"300\" height=\"167\" title=\"\" srcset=\"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/01\/Tributacao-sobre-importacao-de-servicos-300x167.png 300w, https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/01\/Tributacao-sobre-importacao-de-servicos-304x170.png 304w, https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/01\/Tributacao-sobre-importacao-de-servicos.png 362w\" sizes=\"auto, (max-width: 300px) 100vw, 300px\" \/><figcaption id=\"caption-attachment-2534\" class=\"wp-caption-text\">Tributos na importa\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os<\/figcaption><\/figure>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td width=\"94\"><strong>Al\u00edquota<\/strong><\/td>\n<td width=\"472\"><strong>Tributo<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"94\"><strong>1,65%<\/strong><\/td>\n<td width=\"472\">PIS-Importa\u00e7\u00e3o<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"94\"><strong>7,60%<\/strong><\/td>\n<td width=\"472\">COFINS-Importa\u00e7\u00e3o<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"94\"><strong>0,38%<\/strong><\/td>\n<td width=\"472\">IOF<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"94\"><strong>2 a 5%<\/strong><\/td>\n<td width=\"472\">ISSQN<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"94\"><strong>10%<\/strong><\/td>\n<td width=\"472\">CIDE<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"94\"><strong>15%<\/strong><\/td>\n<td width=\"472\">IRRF<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"94\"><strong>36,63% a 39,63%<\/strong><\/td>\n<td width=\"472\"><strong>Carga Tribut\u00e1ria Total sobre a Importa\u00e7\u00e3o de Servi\u00e7os<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h2><strong>\u00a0<\/strong><strong>Conclus\u00e3o<\/strong><\/h2>\n<p>O objetivo da tributa\u00e7\u00e3o dos servi\u00e7os importados \u00e9 tornar os servi\u00e7os prestados pelas empresas brasileiras mais atrativos para o mercado. Por\u00e9m, nem sempre isso acontece, porque mesmo depois de todos esses tributos, dependendo da \u00e1rea de neg\u00f3cios, para algumas empresas, o atendimento no exterior \u00e9 ainda mais vantajoso.<\/p>\n<p>Portanto, \u00e9 recomend\u00e1vel que os empres\u00e1rios analisem cuidadosamente o contrato de presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os no exterior para determinar se \u00e9 realmente compensador &#8211; \u00e9 realmente mais acess\u00edvel adquirir servi\u00e7os do exterior do que os encontrados no Brasil?<\/p>\n<p>Al\u00e9m disso, empresas e profissionais tamb\u00e9m devem ter muito cuidado com suas obriga\u00e7\u00f5es tribut\u00e1rias, pois o n\u00e3o pagamento dos impostos de importa\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os pode causar muitos problemas.<\/p>\n<p>A <a href=\"https:\/\/arkaonline.com.br\/contabilidade\">ARKA Online<\/a> pode te ajudar no entendimento da importa\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os. Que tal tirar suas<\/p>\n<div id=\"icpbravoaccess_loaded\"><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Com o desenvolvimento da globaliza\u00e7\u00e3o, as fronteiras entre os pa\u00edses est\u00e3o cada vez menores, e uma s\u00e9rie de tratados internacionais, leis e regulamentos tamb\u00e9m surgiram para proteger a economia A tributa\u00e7\u00e3o na Importa\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os \u00e9 uma forma de&hellip;<\/p>\n","protected":false},"author":8,"featured_media":2533,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[33],"tags":[141,722,167,723],"class_list":["entry","author-arka-online-blog","has-excerpt","post-2532","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","category-contabilidade","tag-arka-online","tag-importacao-de-servicos","tag-tributos","tag-trubutacao-na-importacao-de-servicos"],"amp_enabled":true,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2532","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/8"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2532"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2532\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/2533"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2532"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2532"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2532"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}