{"id":9960360185,"date":"2025-05-14T08:32:57","date_gmt":"2025-05-14T11:32:57","guid":{"rendered":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/?p=9960360185"},"modified":"2025-05-14T08:32:57","modified_gmt":"2025-05-14T11:32:57","slug":"reforma-tributaria-como-ficam-os-impostos-sobre-consumo-com-a-lcp-214-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/reforma-tributaria-como-ficam-os-impostos-sobre-consumo-com-a-lcp-214-2025\/","title":{"rendered":"Reforma Tribut\u00e1ria: Como Ficam os Impostos Sobre Consumo com a LCP 214\/2025"},"content":{"rendered":"<p class=\"estimated-read-time\">Tempo de leitura:<small> 3 minutos<\/small><\/p> <p data-start=\"81\" data-end=\"463\">A Reforma Tribut\u00e1ria no Brasil ganhou forma com a promulga\u00e7\u00e3o da Emenda Constitucional 132\/2023 e, agora, com a regulamenta\u00e7\u00e3o dada pela Lei Complementar n\u00ba 214\/2025. Uma das transforma\u00e7\u00f5es mais impactantes para empresas, contadores e consumidores diz respeito aos impostos sobre consumo, que passam a ser organizados de maneira mais simples e transparente. Mas o que muda, de fato?<\/p>\n<h2 data-start=\"465\" data-end=\"510\">Um Novo Modelo de Tributa\u00e7\u00e3o sobre Consumo<\/h2>\n<p data-start=\"512\" data-end=\"913\">Com a <a href=\"https:\/\/www.planalto.gov.br\/ccivil_03\/leis\/lcp\/lcp214.htm\" rel=\"nofollow noopener\" target=\"_blank\">LCP 214\/2025<\/a>, o Brasil substitui uma s\u00e9rie de tributos sobre bens e servi\u00e7os por dois principais: o <strong data-start=\"618\" data-end=\"657\">Imposto sobre Bens e Servi\u00e7os (IBS)<\/strong> e a <strong data-start=\"662\" data-end=\"713\">Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre Bens e Servi\u00e7os (CBS)<\/strong>. Ambos s\u00e3o tributos <strong data-start=\"734\" data-end=\"753\">n\u00e3o cumulativos<\/strong>, o que significa que os valores pagos nas etapas anteriores da cadeia produtiva poder\u00e3o ser creditados pelos contribuintes, evitando a \u201ctributa\u00e7\u00e3o em cascata\u201d.<\/p>\n<h3 data-start=\"915\" data-end=\"941\">O que \u00e9 o IBS e a CBS?<\/h3>\n<ul data-start=\"943\" data-end=\"1253\">\n<li data-start=\"943\" data-end=\"1151\">\n<p data-start=\"945\" data-end=\"1151\"><strong data-start=\"945\" data-end=\"952\">IBS<\/strong>: de compet\u00eancia compartilhada entre Estados, Munic\u00edpios e o Distrito Federal, criado com base no art. 156-A da Constitui\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"1152\" data-end=\"1253\">\n<p data-start=\"1154\" data-end=\"1253\"><strong data-start=\"1154\" data-end=\"1161\">CBS<\/strong>: contribui\u00e7\u00e3o federal que substitui o PIS e a Cofins, conforme art. 195, V da Constitui\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p data-start=\"1255\" data-end=\"1470\">Ambos incidem sobre opera\u00e7\u00f5es <strong data-start=\"1285\" data-end=\"1317\">onerosas com bens e servi\u00e7os<\/strong>, incluindo licenciamento, cess\u00e3o de direitos, loca\u00e7\u00e3o e presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os.<\/p>\n<h2 data-start=\"1472\" data-end=\"1509\">Quais Impostos Foram Substitu\u00eddos?<\/h2>\n<p data-start=\"1511\" data-end=\"1553\">Os novos tributos substituem os seguintes:<\/p>\n<ul data-start=\"1555\" data-end=\"1635\">\n<li data-start=\"1555\" data-end=\"1589\">\n<p data-start=\"1557\" data-end=\"1589\"><strong data-start=\"1557\" data-end=\"1564\">PIS<\/strong> e <strong data-start=\"1567\" data-end=\"1577\">Cofins<\/strong> (federais);<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"1590\" data-end=\"1612\">\n<p data-start=\"1592\" data-end=\"1612\"><strong data-start=\"1592\" data-end=\"1600\">ICMS<\/strong> (estadual);<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"1613\" data-end=\"1635\">\n<p data-start=\"1615\" data-end=\"1635\"><strong data-start=\"1615\" data-end=\"1622\">ISS<\/strong> (municipal).<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p data-start=\"1637\" data-end=\"1811\">O <strong data-start=\"1639\" data-end=\"1664\">Imposto Seletivo (IS)<\/strong> tamb\u00e9m \u00e9 introduzido para incidir sobre produtos prejudiciais \u00e0 sa\u00fade e ao meio ambiente (como cigarros e bebidas alco\u00f3licas), com regime pr\u00f3prio.<\/p>\n<h2 data-start=\"1813\" data-end=\"1844\">Incid\u00eancia e Base de C\u00e1lculo<\/h2>\n<p data-start=\"1846\" data-end=\"2199\">A incid\u00eancia do IBS e da CBS se d\u00e1 sobre o valor das opera\u00e7\u00f5es onerosas. A base de c\u00e1lculo \u00e9 o valor total pago pelo bem ou servi\u00e7o, incluindo encargos, frete, seguros e tributos (exceto IBS, CBS, IPI e outros espec\u00edficos), conforme detalhado nos artigos 12 e 13 da LCP 214\/2025.<\/p>\n<p data-start=\"2201\" data-end=\"2354\">Tamb\u00e9m incidem sobre determinadas <strong data-start=\"2235\" data-end=\"2261\">opera\u00e7\u00f5es n\u00e3o onerosas<\/strong>, como bonifica\u00e7\u00f5es e transfer\u00eancias a partes relacionadas, com valor inferior ao de mercado.<\/p>\n<h2 data-start=\"2356\" data-end=\"2398\">Al\u00edquotas: Quem Define e Como Funciona?<\/h2>\n<ul data-start=\"2400\" data-end=\"2583\">\n<li data-start=\"2400\" data-end=\"2439\">\n<p data-start=\"2402\" data-end=\"2439\">A <strong data-start=\"2404\" data-end=\"2413\">Uni\u00e3o<\/strong> define a al\u00edquota da CBS.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"2440\" data-end=\"2528\">\n<p data-start=\"2442\" data-end=\"2528\">Cada <strong data-start=\"2447\" data-end=\"2469\">Estado e Munic\u00edpio<\/strong> define a sua al\u00edquota do IBS, que ser\u00e1 somada na opera\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"2529\" data-end=\"2583\">\n<p data-start=\"2531\" data-end=\"2583\">O <strong data-start=\"2533\" data-end=\"2553\">Distrito Federal<\/strong> exerce ambas as compet\u00eancias.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p data-start=\"2585\" data-end=\"2692\">Em caso de omiss\u00e3o, aplica-se a <strong data-start=\"2617\" data-end=\"2643\">al\u00edquota de refer\u00eancia<\/strong> fixada pelo Senado Federal (art. 18 da LCP 214).<\/p>\n<h2 data-start=\"2694\" data-end=\"2740\">Local da Opera\u00e7\u00e3o e Distribui\u00e7\u00e3o da Receita<\/h2>\n<p data-start=\"2742\" data-end=\"3043\">Para evitar guerra fiscal e simplificar a arrecada\u00e7\u00e3o, considera-se como local da opera\u00e7\u00e3o, via de regra, o <strong data-start=\"2850\" data-end=\"2886\">destino da mercadoria ou servi\u00e7o<\/strong> (e n\u00e3o a origem). Isso beneficia principalmente os entes federativos consumidores.<\/p>\n<p data-start=\"3045\" data-end=\"3199\">A receita ser\u00e1 distribu\u00edda conforme regras definidas pelo Comit\u00ea Gestor do IBS, garantindo compensa\u00e7\u00e3o entre os entes e abatimento de cr\u00e9ditos acumulados.<\/p>\n<h2 data-start=\"3201\" data-end=\"3225\">Isen\u00e7\u00f5es e Imunidades<\/h2>\n<p data-start=\"3227\" data-end=\"3285\">A nova legisla\u00e7\u00e3o mant\u00e9m imunidades constitucionais, como:<\/p>\n<ul data-start=\"3287\" data-end=\"3502\">\n<li data-start=\"3287\" data-end=\"3320\">\n<p data-start=\"3289\" data-end=\"3320\">Exporta\u00e7\u00f5es de bens e servi\u00e7os;<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"3321\" data-end=\"3359\">\n<p data-start=\"3323\" data-end=\"3359\">Entidades religiosas e beneficentes;<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"3360\" data-end=\"3391\">\n<p data-start=\"3362\" data-end=\"3391\">Livros, jornais e peri\u00f3dicos;<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"3392\" data-end=\"3502\">\n<p data-start=\"3394\" data-end=\"3502\">Servi\u00e7os de radiodifus\u00e3o gratuita.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p data-start=\"3504\" data-end=\"3621\">Al\u00e9m disso, existe previs\u00e3o de devolu\u00e7\u00e3o de tributos para pessoas f\u00edsicas, como forma de mitigar efeitos regressivos.<\/p>\n<h2 data-start=\"3623\" data-end=\"3663\">Impactos Para Empresas e Consumidores<\/h2>\n<h3 data-start=\"3665\" data-end=\"3686\">Para as empresas:<\/h3>\n<ul data-start=\"3687\" data-end=\"3865\">\n<li data-start=\"3687\" data-end=\"3737\">\n<p data-start=\"3689\" data-end=\"3737\">Maior <strong data-start=\"3695\" data-end=\"3721\">uniformidade de regras<\/strong> em todo o pa\u00eds;<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"3738\" data-end=\"3788\">\n<p data-start=\"3740\" data-end=\"3788\">Redu\u00e7\u00e3o de custos com <strong data-start=\"3762\" data-end=\"3787\">obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias<\/strong>;<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"3789\" data-end=\"3865\">\n<p data-start=\"3791\" data-end=\"3865\">Possibilidade de cr\u00e9dito amplo e imediato, inclusive para bens de capital.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h3 data-start=\"3867\" data-end=\"3892\">Para os consumidores:<\/h3>\n<ul data-start=\"3893\" data-end=\"4088\">\n<li data-start=\"3893\" data-end=\"3983\">\n<p data-start=\"3895\" data-end=\"3983\">Transpar\u00eancia no pre\u00e7o final (valores dos tributos dever\u00e3o constar no documento fiscal);<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"3984\" data-end=\"4088\">\n<p data-start=\"3986\" data-end=\"4088\">Maior justi\u00e7a tribut\u00e1ria, com mecanismos para <strong data-start=\"4032\" data-end=\"4058\">restitui\u00e7\u00e3o do imposto<\/strong> para fam\u00edlias de baixa renda.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h2 data-start=\"4090\" data-end=\"4102\">Conclus\u00e3o<\/h2>\n<p data-start=\"4104\" data-end=\"4488\">A LCP 214\/2025 representa uma mudan\u00e7a profunda na forma como o Brasil tributa o consumo. Ao simplificar, uniformizar e tornar mais justo o sistema, a Reforma Tribut\u00e1ria promete ganhos de efici\u00eancia para a economia e redu\u00e7\u00e3o de distor\u00e7\u00f5es hist\u00f3ricas. Contudo, sua implementa\u00e7\u00e3o exige aten\u00e7\u00e3o de empresas e profissionais da \u00e1rea cont\u00e1bil e fiscal, especialmente no per\u00edodo de transi\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<p data-start=\"4490\" data-end=\"4623\"><strong data-start=\"4490\" data-end=\"4623\">Quer se preparar para as novas regras? Fale com seu contador e atualize seus sistemas de gest\u00e3o tribut\u00e1ria. A mudan\u00e7a j\u00e1 come\u00e7ou.<\/strong><\/p>\n<p data-start=\"4490\" data-end=\"4623\">Leia:\u00a0<a href=\"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/reforma-tributaria-principais-mudancas-tributarias-com-a-lei-214-2025\/\" rel=\"bookmark\">Reforma Tribut\u00e1ria: Principais mudan\u00e7as tribut\u00e1rias com a Lei 214\/2025<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Entenda como o IBS e a CBS substituem os impostos sobre consumo com a Reforma Tribut\u00e1ria e o que muda para empresas e consumidores.<\/p>\n","protected":false},"author":8,"featured_media":9960360186,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[5231],"tags":[5233,5232,5265,5123,1482],"class_list":["entry","author-arka-online-blog","has-excerpt","post-9960360185","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","category-reforma-tributaria","tag-cbs","tag-ibs","tag-is","tag-lc-214","tag-reforma-tributaria"],"amp_enabled":true,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9960360185","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/8"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=9960360185"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9960360185\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":9960360189,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9960360185\/revisions\/9960360189"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/9960360186"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=9960360185"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=9960360185"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=9960360185"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}