{"id":9960360268,"date":"2025-05-14T19:13:16","date_gmt":"2025-05-14T22:13:16","guid":{"rendered":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/?p=9960360268"},"modified":"2025-05-14T19:13:16","modified_gmt":"2025-05-14T22:13:16","slug":"empresas-do-simples-nacional-e-a-reforma-tributaria-o-que-muda-com-o-ibs-e-a-cbs","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/empresas-do-simples-nacional-e-a-reforma-tributaria-o-que-muda-com-o-ibs-e-a-cbs\/","title":{"rendered":"Empresas do Simples Nacional e a Reforma Tribut\u00e1ria: O que muda com o IBS e a CBS?"},"content":{"rendered":"<p class=\"estimated-read-time\">Tempo de leitura:<small> 3 minutos<\/small><\/p> <p>A Reforma Tribut\u00e1ria avan\u00e7a com a implementa\u00e7\u00e3o do Imposto sobre Bens e Servi\u00e7os (IBS) e da Contribui\u00e7\u00e3o sobre Bens e Servi\u00e7os (CBS), por meio da <a href=\"https:\/\/www.planalto.gov.br\/ccivil_03\/leis\/lcp\/lcp214.htm\" rel=\"nofollow noopener\" target=\"_blank\">Lei Complementar n\u00ba 214\/2025<\/a>. Para as micro e pequenas empresas (MPEs) optantes pelo Simples Nacional, surgem d\u00favidas importantes: o que muda na pr\u00e1tica? O regime ainda vale a pena? Este artigo responde a essas quest\u00f5es com base na nova legisla\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_85 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">\u00cdndice<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Alternar tabela de conte\u00fado\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #333333;color:#333333\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #333333;color:#333333\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/empresas-do-simples-nacional-e-a-reforma-tributaria-o-que-muda-com-o-ibs-e-a-cbs\/#Simples_Nacional_permanece_mas_com_ajustes\" >Simples Nacional: permanece, mas com ajustes<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/empresas-do-simples-nacional-e-a-reforma-tributaria-o-que-muda-com-o-ibs-e-a-cbs\/#Como_o_IBS_e_a_CBS_afetam_as_empresas_do_Simples\" >Como o IBS e a CBS afetam as empresas do Simples?<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/empresas-do-simples-nacional-e-a-reforma-tributaria-o-que-muda-com-o-ibs-e-a-cbs\/#1_Vedado_o_aproveitamento_de_credito\" >1. Vedado o aproveitamento de cr\u00e9dito<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/empresas-do-simples-nacional-e-a-reforma-tributaria-o-que-muda-com-o-ibs-e-a-cbs\/#2_O_cliente_pode_aproveitar_credito\" >2. O cliente pode aproveitar cr\u00e9dito<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/empresas-do-simples-nacional-e-a-reforma-tributaria-o-que-muda-com-o-ibs-e-a-cbs\/#3_Opcao_pelo_regime_regular\" >3. Op\u00e7\u00e3o pelo regime regular<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/empresas-do-simples-nacional-e-a-reforma-tributaria-o-que-muda-com-o-ibs-e-a-cbs\/#Exemplo_pratico\" >Exemplo pr\u00e1tico<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/empresas-do-simples-nacional-e-a-reforma-tributaria-o-que-muda-com-o-ibs-e-a-cbs\/#Obrigacoes_acessorias_e_emissao_de_nota_fiscal\" >Obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias e emiss\u00e3o de nota fiscal<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-8\" href=\"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/empresas-do-simples-nacional-e-a-reforma-tributaria-o-que-muda-com-o-ibs-e-a-cbs\/#Transicao_e_planejamento\" >Transi\u00e7\u00e3o e planejamento<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-9\" href=\"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/empresas-do-simples-nacional-e-a-reforma-tributaria-o-que-muda-com-o-ibs-e-a-cbs\/#Conclusao\" >Conclus\u00e3o<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Simples_Nacional_permanece_mas_com_ajustes\"><\/span>Simples Nacional: permanece, mas com ajustes<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>A primeira boa not\u00edcia \u00e9 que o Simples Nacional continua existindo. A Emenda Constitucional n\u00ba 132\/2023 e a LCP 214\/2025 confirmam a manuten\u00e7\u00e3o desse regime como op\u00e7\u00e3o para MPEs, garantindo simplicidade e unifica\u00e7\u00e3o do recolhimento tribut\u00e1rio.<\/p>\n<p>Por\u00e9m, o IBS e a CBS agora fazem parte do sistema e afetam o Simples de forma indireta. Ambos s\u00e3o tributos sobre o consumo: o IBS, de compet\u00eancia compartilhada entre Estados, Munic\u00edpios e o Distrito Federal; a CBS, de compet\u00eancia federal.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Como_o_IBS_e_a_CBS_afetam_as_empresas_do_Simples\"><\/span>Como o IBS e a CBS afetam as empresas do Simples?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>As empresas optantes pelo Simples continuar\u00e3o pagando seus tributos por meio do Documento de Arrecada\u00e7\u00e3o do Simples Nacional (DAS), que incluir\u00e1 o IBS e a CBS. No entanto, esse recolhimento tem tr\u00eas consequ\u00eancias principais:<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"1_Vedado_o_aproveitamento_de_credito\"><\/span>1. Vedado o aproveitamento de cr\u00e9dito<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>As empresas do Simples n\u00e3o poder\u00e3o se creditar de valores de IBS e CBS pagos na aquisi\u00e7\u00e3o de bens ou servi\u00e7os. Isso pode ser um limitador para aquelas que compram insumos com incid\u00eancia desses tributos e n\u00e3o conseguem abat\u00ea-los de forma alguma.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"2_O_cliente_pode_aproveitar_credito\"><\/span>2. O cliente pode aproveitar cr\u00e9dito<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Mesmo que a MPE n\u00e3o tenha direito ao cr\u00e9dito, os adquirentes de seus produtos ou servi\u00e7os, que estejam no regime regular, podem se creditar do valor correspondente ao IBS e \u00e0 CBS embutido na venda. Isso \u00e9 ben\u00e9fico, pois evita a cumulatividade e torna a MPE mais competitiva na cadeia produtiva.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"3_Opcao_pelo_regime_regular\"><\/span>3. Op\u00e7\u00e3o pelo regime regular<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>A LCP 214\/2025 e a EC 132\/2023 permitem que a MPE opte por recolher IBS e CBS fora do DAS. Isso d\u00e1 acesso ao sistema de cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios, mas implica:<\/p>\n<ul data-spread=\"false\">\n<li>Apura\u00e7\u00e3o n\u00e3o cumulativa dos tributos;<\/li>\n<li>Obrigatoriedade de emiss\u00e3o de documentos fiscais completos;<\/li>\n<li>Cumprimento de obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias mais complexas.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ou seja, a escolha deve ser cuidadosamente avaliada, pois n\u00e3o \u00e9 apenas uma quest\u00e3o de al\u00edquota, mas de estrutura administrativa e perfil de cliente.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Exemplo_pratico\"><\/span>Exemplo pr\u00e1tico<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Uma pequena ind\u00fastria de alimentos que compra insumos com alto valor de IBS e CBS e vende para grandes redes varejistas pode considerar sair do Simples. Ao aderir ao regime regular, ter\u00e1 acesso ao cr\u00e9dito dos tributos pagos nas compras, o que pode reduzir sua carga tribut\u00e1ria efetiva.<\/p>\n<p>Por outro lado, uma pequena loja de bairro que vende ao consumidor final, com baixa complexidade fiscal, tende a continuar no Simples para manter a gest\u00e3o simplificada.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Obrigacoes_acessorias_e_emissao_de_nota_fiscal\"><\/span>Obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias e emiss\u00e3o de nota fiscal<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Mesmo dentro do Simples, a LCP 214\/2025 exige que as opera\u00e7\u00f5es estejam devidamente documentadas para que os adquirentes possam aproveitar os cr\u00e9ditos. Isso implica na necessidade de adequa\u00e7\u00e3o dos sistemas fiscais e maior cuidado com a emiss\u00e3o de documentos.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Transicao_e_planejamento\"><\/span>Transi\u00e7\u00e3o e planejamento<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>A transi\u00e7\u00e3o para o novo sistema ser\u00e1 gradual, permitindo que as MPEs se ajustem. Ainda assim, \u00e9 fundamental que os empreendedores:<\/p>\n<ul data-spread=\"false\">\n<li>Consultem seus contadores;<\/li>\n<li>Avaliem se vale a pena optar pelo regime regular;<\/li>\n<li>Atualizem seus sistemas de emiss\u00e3o fiscal;<\/li>\n<li>Capacitem suas equipes para as novas exig\u00eancias.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Conclusao\"><\/span>Conclus\u00e3o<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>A LCP 214\/2025 respeita o Simples Nacional, mas introduz novas din\u00e2micas tribut\u00e1rias com o IBS e a CBS. A principal mudan\u00e7a \u00e9 a possibilidade de optar pelo regime regular para aproveitar cr\u00e9ditos, o que exige planejamento.<\/p>\n<p>As MPEs devem avaliar com cautela suas op\u00e7\u00f5es, considerando n\u00e3o apenas a carga tribut\u00e1ria, mas tamb\u00e9m os custos administrativos e a inser\u00e7\u00e3o na cadeia produtiva. A escolha certa pode representar maior competitividade e efici\u00eancia tribut\u00e1ria.<\/p>\n<p>Leia:\u00a0<a href=\"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/como-o-ibs-e-a-cbs-afetam-micro-e-pequenas-empresas-entenda-os-impactos-da-reforma-tributaria\/\" rel=\"bookmark\">Como o IBS e a CBS Afetam Micro e Pequenas Empresas: Entenda os Impactos da Reforma Tribut\u00e1ria<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Saiba como a LCP 214\/2025 impacta as empresas do Simples Nacional com a chegada do IBS e CBS. Entenda as op\u00e7\u00f5es e avalie o melhor regime com a Reforma Tribut\u00e1ria.<\/p>\n","protected":false},"author":8,"featured_media":9960360271,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_bbp_topic_count":0,"_bbp_reply_count":0,"_bbp_total_topic_count":0,"_bbp_total_reply_count":0,"_bbp_voice_count":0,"_bbp_anonymous_reply_count":0,"_bbp_topic_count_hidden":0,"_bbp_reply_count_hidden":0,"_bbp_forum_subforum_count":0,"_mbp_gutenberg_autopost":false,"maa_idioma":"","maa_pais":"","footnotes":""},"categories":[5231],"tags":[5233,5232,5265,1482],"class_list":["entry","author-arka-online-blog","has-excerpt","post-9960360268","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","category-reforma-tributaria","tag-cbs","tag-ibs","tag-is","tag-reforma-tributaria"],"amp_enabled":true,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9960360268","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/8"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=9960360268"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9960360268\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":9960360274,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9960360268\/revisions\/9960360274"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/9960360271"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=9960360268"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=9960360268"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=9960360268"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}