{"id":9960360628,"date":"2025-05-16T19:22:17","date_gmt":"2025-05-16T22:22:17","guid":{"rendered":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/?p=9960360628"},"modified":"2025-05-16T19:22:17","modified_gmt":"2025-05-16T22:22:17","slug":"o-que-sao-operacoes-onerosas-na-nova-tributacao-do-ibs-e-cbs","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/o-que-sao-operacoes-onerosas-na-nova-tributacao-do-ibs-e-cbs\/","title":{"rendered":"Reforma Tribut\u00e1ria: O que s\u00e3o opera\u00e7\u00f5es onerosas na nova tributa\u00e7\u00e3o do IBS e CBS"},"content":{"rendered":"<p class=\"estimated-read-time\">Tempo de leitura:<small> 3 minutos<\/small><\/p> <p>A Reforma Tribut\u00e1ria trazida pela <a href=\"https:\/\/www.planalto.gov.br\/ccivil_03\/constituicao\/emendas\/emc\/emc132.htm\" rel=\"nofollow noopener\" target=\"_blank\">Emenda Constitucional 132\/2023<\/a> e regulamentada pela Lei Complementar 214\/2025 promoveu mudan\u00e7as profundas no sistema de tributa\u00e7\u00e3o do consumo no Brasil. Entre os conceitos centrais dessa nova estrutura est\u00e3o as chamadas \"opera\u00e7\u00f5es onerosas\", que servem de base para a incid\u00eancia dos tributos IBS (Imposto sobre Bens e Servi\u00e7os) e CBS (Contribui\u00e7\u00e3o sobre Bens e Servi\u00e7os). Mas afinal, o que s\u00e3o essas opera\u00e7\u00f5es e por que elas s\u00e3o t\u00e3o importantes?<\/p>\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_85 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">\u00cdndice<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Alternar tabela de conte\u00fado\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #333333;color:#333333\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #333333;color:#333333\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/o-que-sao-operacoes-onerosas-na-nova-tributacao-do-ibs-e-cbs\/#Conceito_de_operacao_onerosa\" >Conceito de opera\u00e7\u00e3o onerosa<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/o-que-sao-operacoes-onerosas-na-nova-tributacao-do-ibs-e-cbs\/#O_que_nao_descaracteriza_a_onerosidade\" >O que n\u00e3o descaracteriza a onerosidade<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/o-que-sao-operacoes-onerosas-na-nova-tributacao-do-ibs-e-cbs\/#Diferenca_entre_operacao_onerosa_e_nao_onerosa\" >Diferen\u00e7a entre opera\u00e7\u00e3o onerosa e n\u00e3o onerosa<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/o-que-sao-operacoes-onerosas-na-nova-tributacao-do-ibs-e-cbs\/#Por_que_o_conceito_e_relevante\" >Por que o conceito \u00e9 relevante<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/o-que-sao-operacoes-onerosas-na-nova-tributacao-do-ibs-e-cbs\/#Conclusao\" >Conclus\u00e3o<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Conceito_de_operacao_onerosa\"><\/span>Conceito de opera\u00e7\u00e3o onerosa<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Segundo o artigo 4\u00ba da LCP 214\/2025, considera-se opera\u00e7\u00e3o onerosa toda e qualquer opera\u00e7\u00e3o com bens ou servi\u00e7os que envolva contrapresta\u00e7\u00e3o. Em termos simples, trata-se de qualquer fornecimento que tenha uma retribui\u00e7\u00e3o econ\u00f4mica, seja em dinheiro ou outra forma de pagamento.<\/p>\n<p>As opera\u00e7\u00f5es onerosas abrangem:<\/p>\n<ul data-spread=\"false\">\n<li>Compra e venda;<\/li>\n<li>Troca ou permuta;<\/li>\n<li>Da\u00e7\u00e3o em pagamento;<\/li>\n<li>Loca\u00e7\u00e3o;<\/li>\n<li>Licenciamento, concess\u00e3o e cess\u00e3o de direitos;<\/li>\n<li>M\u00fatuo oneroso;<\/li>\n<li>Doa\u00e7\u00e3o com contrapresta\u00e7\u00e3o ao doador;<\/li>\n<li>Institui\u00e7\u00e3o onerosa de direitos reais;<\/li>\n<li>Arrendamento, inclusive mercantil;<\/li>\n<li>Presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"O_que_nao_descaracteriza_a_onerosidade\"><\/span>O que n\u00e3o descaracteriza a onerosidade<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>A legisla\u00e7\u00e3o \u00e9 clara ao afirmar que, para que a opera\u00e7\u00e3o seja considerada onerosa, <strong>n\u00e3o \u00e9 necess\u00e1rio<\/strong>:<\/p>\n<ul data-spread=\"false\">\n<li>Que haja lucro;<\/li>\n<li>Que a opera\u00e7\u00e3o ocorra no \u00e2mbito da atividade econ\u00f4mica habitual do contribuinte;<\/li>\n<li>Que se trate de atividade empresarial formalmente constitu\u00edda;<\/li>\n<li>Que o bem esteja em nome do fornecedor.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Mesmo opera\u00e7\u00f5es com bens do ativo n\u00e3o circulante ou realizadas fora do escopo normal da empresa podem ser tributadas, desde que envolvam contrapresta\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Diferenca_entre_operacao_onerosa_e_nao_onerosa\"><\/span>Diferen\u00e7a entre opera\u00e7\u00e3o onerosa e n\u00e3o onerosa<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Opera\u00e7\u00f5es <strong>n\u00e3o onerosas<\/strong> s\u00e3o aquelas em que n\u00e3o h\u00e1 contrapresta\u00e7\u00e3o, como doa\u00e7\u00f5es gratuitas, brindes e bonifica\u00e7\u00f5es. Por\u00e9m, a LCP 214\/2025 estabelece algumas exce\u00e7\u00f5es, prevendo que certas opera\u00e7\u00f5es n\u00e3o onerosas tamb\u00e9m podem ser tributadas \u2014 especialmente quando envolvem partes relacionadas ou fornecimento a valor inferior ao de mercado.<\/p>\n<p>Exemplo: uma empresa que doa um bem que gerou cr\u00e9dito de IBS ou CBS pode ter que pagar o tributo sobre essa doa\u00e7\u00e3o, a menos que opte por anular os cr\u00e9ditos.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Por_que_o_conceito_e_relevante\"><\/span>Por que o conceito \u00e9 relevante<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>A defini\u00e7\u00e3o de opera\u00e7\u00e3o onerosa \u00e9 fundamental para delimitar o campo de incid\u00eancia dos novos tributos. Ao contr\u00e1rio do modelo anterior (ICMS, ISS, PIS e Cofins), que tinha interpreta\u00e7\u00f5es diversas e lacunas jur\u00eddicas, o novo sistema busca mais clareza e objetividade. Isso traz mais seguran\u00e7a jur\u00eddica e previsibilidade para empresas e contadores.<\/p>\n<p>Al\u00e9m disso, essa conceitua\u00e7\u00e3o \u00e9 importante para evitar planejamentos tribut\u00e1rios abusivos, como a descaracteriza\u00e7\u00e3o de vendas como doa\u00e7\u00f5es ou permutas para escapar da tributa\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Conclusao\"><\/span>Conclus\u00e3o<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>As opera\u00e7\u00f5es onerosas s\u00e3o a espinha dorsal da incid\u00eancia do IBS e da CBS. Elas englobam qualquer fornecimento de bem ou servi\u00e7o com alguma forma de retribui\u00e7\u00e3o econ\u00f4mica, ainda que indireta. Com a nova sistem\u00e1tica, a legisla\u00e7\u00e3o amplia e esclarece o escopo de tributa\u00e7\u00e3o, trazendo mais equidade e efici\u00eancia ao sistema.<\/p>\n<p>Empres\u00e1rios e profissionais da contabilidade devem ficar atentos a esse conceito, pois ele impactar\u00e1 diretamente na apura\u00e7\u00e3o e no recolhimento dos tributos sobre consumo.<\/p>\n<p>Leia:\u00a0<a href=\"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/brindes-e-bonificacoes-na-lcp-214-2025-o-que-muda-com-a-reforma-tributaria\/\" rel=\"bookmark\">Brindes e bonifica\u00e7\u00f5es na LCP 214\/2025: o que muda com a Reforma Tribut\u00e1ria<\/a><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Entenda o que s\u00e3o opera\u00e7\u00f5es onerosas no IBS e CBS da nova tributa\u00e7\u00e3o e por que elas s\u00e3o cruciais para empresas e contadores na Reforma Tribut\u00e1ria.<\/p>\n","protected":false},"author":8,"featured_media":9960360629,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_bbp_topic_count":0,"_bbp_reply_count":0,"_bbp_total_topic_count":0,"_bbp_total_reply_count":0,"_bbp_voice_count":0,"_bbp_anonymous_reply_count":0,"_bbp_topic_count_hidden":0,"_bbp_reply_count_hidden":0,"_bbp_forum_subforum_count":0,"_mbp_gutenberg_autopost":false,"maa_idioma":"","maa_pais":"","footnotes":""},"categories":[5231],"tags":[5233,5232,5274,1482],"class_list":["entry","author-arka-online-blog","has-excerpt","post-9960360628","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","category-reforma-tributaria","tag-cbs","tag-ibs","tag-operacoes-onerosas","tag-reforma-tributaria"],"amp_enabled":true,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9960360628","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/8"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=9960360628"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9960360628\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":9960360633,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9960360628\/revisions\/9960360633"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/9960360629"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=9960360628"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=9960360628"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=9960360628"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}