{"id":9960360812,"date":"2025-05-18T18:43:41","date_gmt":"2025-05-18T21:43:41","guid":{"rendered":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/?p=9960360812"},"modified":"2025-05-18T18:43:41","modified_gmt":"2025-05-18T21:43:41","slug":"a-reforma-tributaria-e-o-futuro-do-simples-nacional-o-que-esperar-a-partir-de-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/a-reforma-tributaria-e-o-futuro-do-simples-nacional-o-que-esperar-a-partir-de-2025\/","title":{"rendered":"A Reforma Tribut\u00e1ria e o Futuro do Simples Nacional: O Que Esperar a Partir de 2025"},"content":{"rendered":"<p class=\"estimated-read-time\">Tempo de leitura:<small> 4 minutos<\/small><\/p> <p data-start=\"89\" data-end=\"463\">A Reforma Tribut\u00e1ria aprovada no Brasil em 2023, por meio da <a href=\"https:\/\/www.planalto.gov.br\/ccivil_03\/constituicao\/emendas\/emc\/emc132.htm\" rel=\"nofollow noopener\" target=\"_blank\">Emenda Constitucional n\u00ba 132<\/a>, trouxe mudan\u00e7as significativas no sistema fiscal, visando simplificar e tornar mais transparente a tributa\u00e7\u00e3o sobre o consumo. Embora o regime do Simples Nacional tenha sido mantido, micro e pequenas empresas devem estar atentas \u00e0s altera\u00e7\u00f5es que impactam diretamente suas opera\u00e7\u00f5es.<\/p>\n<hr data-start=\"465\" data-end=\"468\" \/>\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_85 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">\u00cdndice<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Alternar tabela de conte\u00fado\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #333333;color:#333333\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #333333;color:#333333\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/a-reforma-tributaria-e-o-futuro-do-simples-nacional-o-que-esperar-a-partir-de-2025\/#O_Que_Permanece_Inalterado_no_Simples_Nacional\" >O Que Permanece Inalterado no Simples Nacional?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/a-reforma-tributaria-e-o-futuro-do-simples-nacional-o-que-esperar-a-partir-de-2025\/#Principais_Mudancas_Trazidas_pela_Reforma_Tributaria\" >Principais Mudan\u00e7as Trazidas pela Reforma Tribut\u00e1ria<\/a><ul class='ez-toc-list-level-4' ><li class='ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/a-reforma-tributaria-e-o-futuro-do-simples-nacional-o-que-esperar-a-partir-de-2025\/#1_Introducao_do_IBS_e_CBS\" >1. Introdu\u00e7\u00e3o do IBS e CBS<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/a-reforma-tributaria-e-o-futuro-do-simples-nacional-o-que-esperar-a-partir-de-2025\/#2_Alteracoes_no_Conceito_de_Receita_Bruta\" >2. Altera\u00e7\u00f5es no Conceito de Receita Bruta<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/a-reforma-tributaria-e-o-futuro-do-simples-nacional-o-que-esperar-a-partir-de-2025\/#3_Novos_Impedimentos_para_Opcao_pelo_Simples_Nacional\" >3. Novos Impedimentos para Op\u00e7\u00e3o pelo Simples Nacional<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/a-reforma-tributaria-e-o-futuro-do-simples-nacional-o-que-esperar-a-partir-de-2025\/#4_Impacto_na_Transferencia_de_Creditos\" >4. Impacto na Transfer\u00eancia de Cr\u00e9ditos<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/a-reforma-tributaria-e-o-futuro-do-simples-nacional-o-que-esperar-a-partir-de-2025\/#Estrategias_para_Micro_e_Pequenas_Empresas\" >Estrat\u00e9gias para Micro e Pequenas Empresas<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-8\" href=\"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/a-reforma-tributaria-e-o-futuro-do-simples-nacional-o-que-esperar-a-partir-de-2025\/#Conclusao\" >Conclus\u00e3o<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h3 data-start=\"470\" data-end=\"521\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"O_Que_Permanece_Inalterado_no_Simples_Nacional\"><\/span>O Que Permanece Inalterado no Simples Nacional?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p data-start=\"523\" data-end=\"869\">O Simples Nacional continua sendo um regime tribut\u00e1rio simplificado destinado a microempresas e empresas de pequeno porte, com faturamento anual de at\u00e9 R$ 4,8 milh\u00f5es. As al\u00edquotas variam conforme a atividade econ\u00f4mica, proporcionando uma forma unificada de recolhimento de tributos por meio do Documento de Arrecada\u00e7\u00e3o do Simples Nacional (DAS).<\/p>\n<hr data-start=\"871\" data-end=\"874\" \/>\n<h3 data-start=\"876\" data-end=\"932\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Principais_Mudancas_Trazidas_pela_Reforma_Tributaria\"><\/span>Principais Mudan\u00e7as Trazidas pela Reforma Tribut\u00e1ria<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<h4 data-start=\"934\" data-end=\"965\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"1_Introducao_do_IBS_e_CBS\"><\/span>1. Introdu\u00e7\u00e3o do IBS e CBS<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p data-start=\"967\" data-end=\"1270\">A reforma substitui cinco tributos (PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS) por dois novos impostos: a Contribui\u00e7\u00e3o sobre Bens e Servi\u00e7os (CBS) e o Imposto sobre Bens e Servi\u00e7os (IBS), ambos com caracter\u00edsticas de Imposto sobre Valor Agregado (IVA). Empresas optantes pelo Simples Nacional poder\u00e3o escolher entre:<\/p>\n<ul data-start=\"1272\" data-end=\"1631\">\n<li data-start=\"1272\" data-end=\"1418\">\n<p data-start=\"1274\" data-end=\"1418\"><strong data-start=\"1274\" data-end=\"1309\">Manter o recolhimento unificado<\/strong>: Continuar pagando os tributos por meio do DAS, sem direito \u00e0 apropria\u00e7\u00e3o integral de cr\u00e9ditos de IBS e CBS.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"1422\" data-end=\"1631\">\n<p data-start=\"1424\" data-end=\"1631\"><strong data-start=\"1424\" data-end=\"1471\">Optar pela tributa\u00e7\u00e3o separada de IBS e CBS<\/strong>: Recolher esses tributos fora do DAS, permitindo a apropria\u00e7\u00e3o integral de cr\u00e9ditos, mas exigindo maior controle operacional e apura\u00e7\u00e3o detalhada dos tributos.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p data-start=\"1633\" data-end=\"1773\">Essa op\u00e7\u00e3o poder\u00e1 ser feita duas vezes ao ano, com vig\u00eancia a partir de janeiro ou julho, conforme previsto na Lei Complementar n\u00ba 214\/2025.<\/p>\n<h4 data-start=\"1775\" data-end=\"1822\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"2_Alteracoes_no_Conceito_de_Receita_Bruta\"><\/span>2. Altera\u00e7\u00f5es no Conceito de Receita Bruta<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p data-start=\"1824\" data-end=\"2241\">A defini\u00e7\u00e3o de Receita Bruta para fins de enquadramento no Simples Nacional foi ampliada. A partir de 2025, al\u00e9m das receitas de vendas e servi\u00e7os, ser\u00e3o inclu\u00eddas \"demais receitas da atividade ou objeto principal\" da empresa. Isso significa que receitas acess\u00f3rias vinculadas \u00e0 atividade principal tamb\u00e9m ser\u00e3o consideradas, podendo impactar o limite de R$ 4,8 milh\u00f5es e, consequentemente, o enquadramento no regime.<\/p>\n<h4 data-start=\"2243\" data-end=\"2302\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"3_Novos_Impedimentos_para_Opcao_pelo_Simples_Nacional\"><\/span>3. Novos Impedimentos para Op\u00e7\u00e3o pelo Simples Nacional<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p data-start=\"2304\" data-end=\"2647\">A reforma estabelece que empresas cujo s\u00f3cio ou titular seja administrador ou equiparado de outra pessoa jur\u00eddica com fins lucrativos, e cuja receita bruta global ultrapasse R$ 4,8 milh\u00f5es, estar\u00e3o impedidas de optar pelo Simples Nacional. Isso visa evitar o fracionamento de empresas para se beneficiarem indevidamente do regime simplificado.<\/p>\n<h4 data-start=\"2649\" data-end=\"2693\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"4_Impacto_na_Transferencia_de_Creditos\"><\/span>4. Impacto na Transfer\u00eancia de Cr\u00e9ditos<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p data-start=\"2695\" data-end=\"3059\">Atualmente, empresas que adquirem produtos ou servi\u00e7os de optantes pelo Simples Nacional podem se creditar de 9,25% em impostos, mesmo que o Simples n\u00e3o recolha esse valor integralmente. Com a reforma, os adquirentes s\u00f3 poder\u00e3o se creditar do valor efetivamente pago pelo fornecedor do Simples Nacional, o que pode reduzir a atratividade comercial dessas empresas.<\/p>\n<hr data-start=\"3061\" data-end=\"3064\" \/>\n<h3 data-start=\"3066\" data-end=\"3112\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Estrategias_para_Micro_e_Pequenas_Empresas\"><\/span>Estrat\u00e9gias para Micro e Pequenas Empresas<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p data-start=\"3114\" data-end=\"3168\">Diante dessas mudan\u00e7as, \u00e9 fundamental que as empresas:<\/p>\n<ul data-start=\"3170\" data-end=\"3942\">\n<li data-start=\"3170\" data-end=\"3356\">\n<p data-start=\"3172\" data-end=\"3356\"><strong data-start=\"3172\" data-end=\"3214\">Reavaliem seu enquadramento tribut\u00e1rio<\/strong>: Considerem se o Simples Nacional continua sendo a melhor op\u00e7\u00e3o ou se regimes como o Lucro Presumido ou Lucro Real se tornam mais vantajosos.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"3358\" data-end=\"3536\">\n<p data-start=\"3360\" data-end=\"3536\"><strong data-start=\"3360\" data-end=\"3386\">Acompanhem a transi\u00e7\u00e3o<\/strong>: Estejam atentas ao per\u00edodo de transi\u00e7\u00e3o para a implementa\u00e7\u00e3o dos novos tributos, que ocorrer\u00e1 entre 2026 e 2032, conforme estabelecido pela reforma.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"3538\" data-end=\"3744\">\n<p data-start=\"3540\" data-end=\"3744\"><strong data-start=\"3540\" data-end=\"3571\">Invistam em controle fiscal<\/strong>: Caso optem pela tributa\u00e7\u00e3o separada de IBS e CBS, ser\u00e1 necess\u00e1rio um controle mais rigoroso das opera\u00e7\u00f5es para apura\u00e7\u00e3o correta dos tributos e aproveitamento dos cr\u00e9ditos.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"3746\" data-end=\"3942\">\n<p data-start=\"3748\" data-end=\"3942\"><strong data-start=\"3748\" data-end=\"3784\">Busquem orienta\u00e7\u00e3o especializada<\/strong>: Contar com o apoio de contadores e consultores tribut\u00e1rios ser\u00e1 essencial para navegar pelas complexidades da nova legisla\u00e7\u00e3o e tomar decis\u00f5es estrat\u00e9gicas.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<hr data-start=\"3944\" data-end=\"3947\" \/>\n<h3 data-start=\"3949\" data-end=\"3962\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Conclusao\"><\/span>Conclus\u00e3o<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p data-start=\"3964\" data-end=\"4364\">A Reforma Tribut\u00e1ria representa um marco na simplifica\u00e7\u00e3o do sistema fiscal brasileiro, mas traz desafios para as micro e pequenas empresas. Embora o Simples Nacional tenha sido preservado, as altera\u00e7\u00f5es exigem aten\u00e7\u00e3o e planejamento. Empresas devem analisar cuidadosamente as mudan\u00e7as, avaliar o impacto em suas opera\u00e7\u00f5es e buscar orienta\u00e7\u00e3o especializada para se adaptar ao novo cen\u00e1rio tribut\u00e1rio.<\/p>\n<hr data-start=\"4366\" data-end=\"4369\" \/>\n<p data-start=\"4371\" data-end=\"4568\"><em data-start=\"4371\" data-end=\"4568\">Este artigo foi elaborado com base nas informa\u00e7\u00f5es dispon\u00edveis at\u00e9 a data de sua publica\u00e7\u00e3o. Recomenda-se a consulta a fontes oficiais e profissionais especializados para orienta\u00e7\u00f5es espec\u00edficas.<\/em><\/p>\n<p data-start=\"4371\" data-end=\"4568\">Leia:\u00a0<a href=\"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/reforma-tributaria-quando-se-usa-o-valor-de-mercado-como-base-de-calculo\/\" rel=\"bookmark\">Reforma Tribut\u00e1ria: Quando se usa o valor de mercado como base de c\u00e1lculo?<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Descubra como a Reforma Tribut\u00e1ria impacta o Simples Nacional e o que micro e pequenas empresas devem fazer para se adaptar \u00e0s novas regras a partir de 2025.<\/p>\n","protected":false},"author":8,"featured_media":9960360813,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_bbp_topic_count":0,"_bbp_reply_count":0,"_bbp_total_topic_count":0,"_bbp_total_reply_count":0,"_bbp_voice_count":0,"_bbp_anonymous_reply_count":0,"_bbp_topic_count_hidden":0,"_bbp_reply_count_hidden":0,"_bbp_forum_subforum_count":0,"_mbp_gutenberg_autopost":false,"maa_idioma":"","maa_pais":"","footnotes":""},"categories":[5231],"tags":[1576,1482],"class_list":["entry","author-arka-online-blog","has-excerpt","post-9960360812","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","category-reforma-tributaria","tag-imposto-do-simples-nacional","tag-reforma-tributaria"],"amp_enabled":true,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9960360812","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/8"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=9960360812"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9960360812\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":9960360814,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9960360812\/revisions\/9960360814"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/9960360813"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=9960360812"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=9960360812"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=9960360812"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}