{"id":9960361124,"date":"2025-09-06T10:29:05","date_gmt":"2025-09-06T13:29:05","guid":{"rendered":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/?p=9960361124"},"modified":"2025-09-06T14:52:00","modified_gmt":"2025-09-06T17:52:00","slug":"regime-simplificado-de-pagamento-de-tributos-como-optar","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/regime-simplificado-de-pagamento-de-tributos-como-optar\/","title":{"rendered":"Regime Simplificado de Pagamento de Tributos: Como Optar?"},"content":{"rendered":"<p class=\"estimated-read-time\">Tempo de leitura:<small> 3 minutos<\/small><\/p> <h3 data-start=\"392\" data-end=\"429\">O que \u00e9 o Regime simplificado?<\/h3>\n<p data-start=\"431\" data-end=\"796\">A Constitui\u00e7\u00e3o Federal, com a <a href=\"https:\/\/www2.camara.leg.br\/legin\/fed\/emecon\/2023\/emendaconstitucional-132-20-dezembro-2023-795084-norma-pl.html\" rel=\"nofollow noopener\" target=\"_blank\"><strong data-start=\"461\" data-end=\"476\">EC 132\/2023<\/strong><\/a>, criou a possibilidade de regimes <strong data-start=\"511\" data-end=\"541\">especiais ou simplificados<\/strong> de tributa\u00e7\u00e3o para atender \u00e0s microempresas e empresas de pequeno porte (art. 146, III, <em data-start=\"630\" data-end=\"633\">d<\/em>). Um desses regimes \u00e9 o chamado <strong data-start=\"666\" data-end=\"699\">\u201cregime \u00fanico de arrecada\u00e7\u00e3o\u201d<\/strong> para o <strong data-start=\"707\" data-end=\"746\">IBS (Imposto sobre Bens e Servi\u00e7os)<\/strong> e a <strong data-start=\"751\" data-end=\"795\">CBS (Contribui\u00e7\u00e3o sobre Bens e Servi\u00e7os)<\/strong>.<\/p>\n<p data-start=\"798\" data-end=\"831\">Esse mecanismo tem como objetivo:<\/p>\n<ul data-start=\"833\" data-end=\"1013\">\n<li data-start=\"833\" data-end=\"900\">\n<p data-start=\"835\" data-end=\"900\">Reduzir a complexidade do cumprimento das obriga\u00e7\u00f5es tribut\u00e1rias;<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"901\" data-end=\"953\">\n<p data-start=\"903\" data-end=\"953\">Simplificar o c\u00e1lculo e recolhimento dos tributos;<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"954\" data-end=\"1013\">\n<p data-start=\"956\" data-end=\"1013\">Reduzir os custos de conformidade para pequenos neg\u00f3cios.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h3 data-start=\"1020\" data-end=\"1071\">Como funciona a op\u00e7\u00e3o pelo regime simplificado?<\/h3>\n<p data-start=\"1073\" data-end=\"1208\">De acordo com a EC 132\/2023, o contribuinte pode <strong data-start=\"1122\" data-end=\"1131\">optar<\/strong> pelo regime \u00fanico de arrecada\u00e7\u00e3o. A op\u00e7\u00e3o traz as seguintes caracter\u00edsticas:<\/p>\n<ul data-start=\"1210\" data-end=\"1611\">\n<li data-start=\"1210\" data-end=\"1315\">\n<p data-start=\"1212\" data-end=\"1315\">A <strong data-start=\"1214\" data-end=\"1241\">apura\u00e7\u00e3o e recolhimento<\/strong> dos tributos se d\u00e1 <strong data-start=\"1261\" data-end=\"1283\">de forma unificada<\/strong>, sem separa\u00e7\u00e3o entre IBS e CBS;<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"1316\" data-end=\"1611\">\n<p data-start=\"1318\" data-end=\"1344\">Enquanto perdurar a op\u00e7\u00e3o:<\/p>\n<ul data-start=\"1347\" data-end=\"1611\">\n<li data-start=\"1347\" data-end=\"1474\">\n<p data-start=\"1349\" data-end=\"1474\"><strong data-start=\"1349\" data-end=\"1397\">N\u00e3o ser\u00e1 permitida a apropria\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos<\/strong> dos tributos por parte do contribuinte optante (art. 146, \u00a73\u00ba, I, da CF\/88);<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"1477\" data-end=\"1611\">\n<p data-start=\"1479\" data-end=\"1611\">O adquirente de bens e servi\u00e7os de optante <strong data-start=\"1522\" data-end=\"1556\">n\u00e3o perde o direito ao cr\u00e9dito<\/strong>, podendo aproveit\u00e1-lo normalmente (art. 146, \u00a73\u00ba, II).<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h3 data-start=\"1618\" data-end=\"1638\">Quem pode optar?<\/h3>\n<p data-start=\"1640\" data-end=\"1688\">Segundo o texto constitucional e a LCP 214\/2025:<\/p>\n<ul data-start=\"1690\" data-end=\"2029\">\n<li data-start=\"1690\" data-end=\"2029\">\n<p data-start=\"1692\" data-end=\"1800\">A op\u00e7\u00e3o \u00e9 facultada a <strong data-start=\"1714\" data-end=\"1793\">contribuintes que se enquadrem nos crit\u00e9rios definidos por lei complementar<\/strong>, como:<\/p>\n<ul data-start=\"1803\" data-end=\"2029\">\n<li data-start=\"1803\" data-end=\"1886\">\n<p data-start=\"1805\" data-end=\"1886\">Microempresas e empresas de pequeno porte (inclusive as do <strong data-start=\"1864\" data-end=\"1884\">Simples Nacional<\/strong>);<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"1889\" data-end=\"2029\">\n<p data-start=\"1891\" data-end=\"2029\">Eventualmente, sociedades cooperativas e entidades que exer\u00e7am atividades espec\u00edficas (como presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os ou com\u00e9rcio eletr\u00f4nico).<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<blockquote data-start=\"2031\" data-end=\"2185\">\n<p data-start=\"2033\" data-end=\"2185\">\u26a0\ufe0f O detalhamento das regras de elegibilidade ainda depende de <strong data-start=\"2096\" data-end=\"2121\">regulamenta\u00e7\u00e3o futura<\/strong>, inclusive pelos entes federativos e pelo Comit\u00ea Gestor do IBS.<\/p>\n<\/blockquote>\n<h3 data-start=\"2192\" data-end=\"2220\">Como formalizar a op\u00e7\u00e3o?<\/h3>\n<p data-start=\"2222\" data-end=\"2397\">Embora a LCP 214\/2025 ainda n\u00e3o tenha trazido o processo detalhado de ades\u00e3o, a expectativa \u00e9 que o procedimento siga diretrizes semelhantes \u00e0s do Simples Nacional, incluindo:<\/p>\n<ol data-start=\"2399\" data-end=\"2707\">\n<li data-start=\"2399\" data-end=\"2502\">\n<p data-start=\"2402\" data-end=\"2502\"><strong data-start=\"2402\" data-end=\"2425\">Cadastro espec\u00edfico<\/strong> nos sistemas do Comit\u00ea Gestor do IBS ou da Receita Federal (no caso da CBS);<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"2503\" data-end=\"2577\">\n<p data-start=\"2506\" data-end=\"2577\"><strong data-start=\"2506\" data-end=\"2521\">Op\u00e7\u00e3o anual<\/strong>, com prazos e regras similares aos do Simples Nacional;<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"2578\" data-end=\"2707\">\n<p data-start=\"2581\" data-end=\"2707\"><strong data-start=\"2581\" data-end=\"2600\">Veda\u00e7\u00e3o \u00e0 op\u00e7\u00e3o<\/strong> para contribuintes que exer\u00e7am determinadas atividades ou ultrapassem determinados limites de faturamento.<\/p>\n<\/li>\n<\/ol>\n<p data-start=\"2709\" data-end=\"2792\">Essas condi\u00e7\u00f5es ser\u00e3o definidas por <strong data-start=\"2745\" data-end=\"2768\">regulamento pr\u00f3prio<\/strong>, ainda a ser publicado.<\/p>\n<h3 data-start=\"2799\" data-end=\"2835\">Vantagens do regime simplificado<\/h3>\n<ul data-start=\"2837\" data-end=\"3066\">\n<li data-start=\"2837\" data-end=\"2895\">\n<p data-start=\"2839\" data-end=\"2895\"><strong data-start=\"2839\" data-end=\"2866\">Unifica\u00e7\u00e3o dos tributos<\/strong> (menos guias e declara\u00e7\u00f5es);<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"2896\" data-end=\"2934\">\n<p data-start=\"2898\" data-end=\"2934\"><strong data-start=\"2898\" data-end=\"2933\">Redu\u00e7\u00e3o da carga administrativa<\/strong>;<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"2935\" data-end=\"2983\">\n<p data-start=\"2937\" data-end=\"2983\"><strong data-start=\"2937\" data-end=\"2959\">Seguran\u00e7a jur\u00eddica<\/strong> para pequenos neg\u00f3cios;<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"2984\" data-end=\"3066\">\n<p data-start=\"2986\" data-end=\"3066\"><strong data-start=\"2986\" data-end=\"3029\">Manuten\u00e7\u00e3o do cr\u00e9dito para o adquirente<\/strong>, evitando cumulatividade no sistema.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h3 data-start=\"3073\" data-end=\"3099\">Aten\u00e7\u00e3o: h\u00e1 limita\u00e7\u00f5es<\/h3>\n<ul data-start=\"3101\" data-end=\"3396\">\n<li data-start=\"3101\" data-end=\"3196\">\n<p data-start=\"3103\" data-end=\"3196\">O contribuinte <strong data-start=\"3118\" data-end=\"3144\">n\u00e3o poder\u00e1 se creditar<\/strong> dos valores de IBS e CBS nas aquisi\u00e7\u00f5es realizadas;<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"3197\" data-end=\"3282\">\n<p data-start=\"3199\" data-end=\"3282\">A ades\u00e3o implica ren\u00fancia a certos <strong data-start=\"3234\" data-end=\"3281\">benef\u00edcios fiscais ou regimes diferenciados<\/strong>;<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"3283\" data-end=\"3396\">\n<p data-start=\"3285\" data-end=\"3396\">Em regra, <strong data-start=\"3295\" data-end=\"3371\">n\u00e3o ser\u00e1 poss\u00edvel acumular esse regime com regimes espec\u00edficos setoriais<\/strong>, salvo se regulamentado.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h2 data-start=\"3403\" data-end=\"3417\">Conclus\u00e3o<\/h2>\n<p data-start=\"3419\" data-end=\"3791\">A op\u00e7\u00e3o pelo regime simplificado de pagamento dos tributos sobre bens e servi\u00e7os ser\u00e1 uma estrat\u00e9gia relevante para empresas que buscam simplifica\u00e7\u00e3o, ainda que isso implique abrir m\u00e3o do aproveitamento de cr\u00e9ditos. O contribuinte dever\u00e1 avaliar, com apoio de contador ou consultor tribut\u00e1rio, se a <strong data-start=\"3718\" data-end=\"3753\">ades\u00e3o compensa financeiramente<\/strong>, conforme o perfil de suas opera\u00e7\u00f5es.<\/p>\n<p data-start=\"3793\" data-end=\"4001\">A regulamenta\u00e7\u00e3o espec\u00edfica trar\u00e1 mais detalhes, como <strong data-start=\"3847\" data-end=\"3907\">regras de op\u00e7\u00e3o, prazos, limites e obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias<\/strong>. At\u00e9 l\u00e1, \u00e9 importante acompanhar as publica\u00e7\u00f5es do Comit\u00ea Gestor do IBS e da Receita Federal.<\/p>\n<p data-start=\"4213\" data-end=\"4225\">Leia:\u00a0<a href=\"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/split-payment-como-evitar-erros-no-recolhimento\/\" rel=\"bookmark\">Split payment: Como Evitar Erros no Recolhimento<\/a><\/p>\n<p data-start=\"4227\" data-end=\"4267\">\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Entenda como funciona o regime simplificado de pagamento de tributos da Reforma Tribut\u00e1ria e como sua empresa poder\u00e1 optar por ele.<\/p>\n","protected":false},"author":8,"featured_media":9960361125,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[5231],"tags":[5233,5377,5232,1482],"class_list":["entry","author-arka-online-blog","has-excerpt","post-9960361124","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","category-reforma-tributaria","tag-cbs","tag-empresas-simples","tag-ibs","tag-reforma-tributaria"],"amp_enabled":true,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9960361124","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/8"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=9960361124"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9960361124\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":9960361128,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9960361124\/revisions\/9960361128"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/9960361125"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=9960361124"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=9960361124"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=9960361124"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}