{"id":9960361320,"date":"2025-09-20T09:47:47","date_gmt":"2025-09-20T12:47:47","guid":{"rendered":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/?p=9960361320"},"modified":"2025-09-20T09:47:47","modified_gmt":"2025-09-20T12:47:47","slug":"como-funciona-a-tributacao-em-operacoes-digitais-com-fornecedores-no-exterior-na-reforma-tributaria","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/como-funciona-a-tributacao-em-operacoes-digitais-com-fornecedores-no-exterior-na-reforma-tributaria\/","title":{"rendered":"Como Funciona a Tributa\u00e7\u00e3o em Opera\u00e7\u00f5es Digitais com Fornecedores no Exterior na Reforma Tribut\u00e1ria?"},"content":{"rendered":"<p class=\"estimated-read-time\">Tempo de leitura:<small> 3 minutos<\/small><\/p> <h2 data-start=\"180\" data-end=\"293\">Entenda as novas regras para empresas que contratam servi\u00e7os digitais ou compram bens de empresas estrangeiras<\/h2>\n<p data-start=\"295\" data-end=\"706\">Com a Reforma Tribut\u00e1ria promovida pela Emenda Constitucional 132\/2023 e regulamentada pela Lei Complementar 214\/2025, o Brasil passa a ter um novo modelo de tributa\u00e7\u00e3o sobre o consumo, que tamb\u00e9m alcan\u00e7a opera\u00e7\u00f5es digitais com fornecedores no exterior. Essas mudan\u00e7as impactam diretamente empresas e plataformas digitais que contratam servi\u00e7os ou compram bens de fora do pa\u00eds, especialmente no ambiente online.<\/p>\n<h2 data-start=\"708\" data-end=\"737\">O que mudou com a Reforma?<\/h2>\n<p data-start=\"739\" data-end=\"995\">A principal novidade \u00e9 a incid\u00eancia do IBS (Imposto sobre Bens e Servi\u00e7os) e da CBS (Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre Bens e Servi\u00e7os) tamb\u00e9m nas importa\u00e7\u00f5es de bens e servi\u00e7os digitais \u2014 inclusive quando realizadas por pessoas f\u00edsicas ou jur\u00eddicas n\u00e3o habituais.<\/p>\n<p data-start=\"997\" data-end=\"1093\">Conforme o artigo 156-A da Constitui\u00e7\u00e3o, inclu\u00eddo pela EC 132\/2023, e detalhado na <a href=\"https:\/\/www.planalto.gov.br\/ccivil_03\/leis\/lcp\/lcp214.htm\" rel=\"nofollow noopener\" target=\"_blank\">LCP 214\/2025<\/a>:<\/p>\n<ul data-start=\"1095\" data-end=\"1526\">\n<li data-start=\"1095\" data-end=\"1294\">\n<p data-start=\"1097\" data-end=\"1294\"><strong data-start=\"1097\" data-end=\"1293\">H\u00e1 incid\u00eancia do IBS e da CBS sobre a importa\u00e7\u00e3o de bens materiais ou imateriais (como softwares, licen\u00e7as, direitos, etc.) e sobre servi\u00e7os digitais, ainda que o fornecedor esteja no exterior<\/strong>;<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"1295\" data-end=\"1415\">\n<p data-start=\"1297\" data-end=\"1415\">O <strong data-start=\"1299\" data-end=\"1322\">destino da opera\u00e7\u00e3o<\/strong> determina a compet\u00eancia para arrecada\u00e7\u00e3o do tributo, considerando o domic\u00edlio do adquirente;<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"1416\" data-end=\"1526\">\n<p data-start=\"1418\" data-end=\"1526\">O <strong data-start=\"1420\" data-end=\"1467\">fato gerador ocorre no momento da aquisi\u00e7\u00e3o<\/strong> do bem ou servi\u00e7o, ainda que fracionado ou por assinatura.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h2 data-start=\"1528\" data-end=\"1570\">Quem \u00e9 o respons\u00e1vel pelo recolhimento?<\/h2>\n<p data-start=\"1572\" data-end=\"1689\">A legisla\u00e7\u00e3o inova ao prever diferentes mecanismos para garantir a arrecada\u00e7\u00e3o nas opera\u00e7\u00f5es digitais internacionais:<\/p>\n<h3 data-start=\"1691\" data-end=\"1724\">1. <strong data-start=\"1698\" data-end=\"1724\">Fornecedor estrangeiro<\/strong><\/h3>\n<p data-start=\"1725\" data-end=\"1887\">Caso realize opera\u00e7\u00f5es regulares no Brasil, deve se cadastrar como contribuinte do IBS e da CBS e cumprir as obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias (Art. 21, \u00a72\u00ba da LCP 214\/2025).<\/p>\n<h3 data-start=\"1889\" data-end=\"1920\">2. <strong data-start=\"1896\" data-end=\"1920\">Plataformas digitais<\/strong><\/h3>\n<p data-start=\"1921\" data-end=\"2077\">Plataformas que intermediam opera\u00e7\u00f5es (como marketplaces, apps de servi\u00e7os e SaaS) s\u00e3o <strong data-start=\"2008\" data-end=\"2035\">respons\u00e1veis solid\u00e1rias<\/strong> pelo recolhimento do IBS e da CBS quando:<\/p>\n<ul data-start=\"2079\" data-end=\"2192\">\n<li data-start=\"2079\" data-end=\"2111\">\n<p data-start=\"2081\" data-end=\"2111\">O fornecedor est\u00e1 no exterior;<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"2112\" data-end=\"2192\">\n<p data-start=\"2114\" data-end=\"2192\">Ou est\u00e1 no Brasil, mas n\u00e3o emite documento fiscal eletr\u00f4nico (Art. 22, caput).<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p data-start=\"2194\" data-end=\"2353\">As plataformas podem ainda optar por <strong data-start=\"2231\" data-end=\"2317\">emitir documentos fiscais em nome do fornecedor e recolher diretamente os tributos<\/strong>, com anu\u00eancia deste (Art. 22, \u00a712).<\/p>\n<h3 data-start=\"2355\" data-end=\"2399\">3. <strong data-start=\"2362\" data-end=\"2399\">Institui\u00e7\u00f5es financeiras e c\u00e2mbio<\/strong><\/h3>\n<p data-start=\"2400\" data-end=\"2638\">Se o fornecedor ou a plataforma estrangeira <strong data-start=\"2444\" data-end=\"2473\">n\u00e3o estiverem cadastrados<\/strong>, o IBS e a CBS ser\u00e3o retidos e recolhidos <strong data-start=\"2516\" data-end=\"2569\">pela institui\u00e7\u00e3o que realiza a opera\u00e7\u00e3o de c\u00e2mbio<\/strong>, com base em <strong data-start=\"2583\" data-end=\"2610\">al\u00edquotas de refer\u00eancia<\/strong> (Art. 23, par\u00e1grafo \u00fanico).<\/p>\n<h2 data-start=\"2640\" data-end=\"2683\">Como isso afeta as empresas brasileiras?<\/h2>\n<p data-start=\"2685\" data-end=\"2824\">Empresas que contratam softwares, servi\u00e7os em nuvem, licenciamento de tecnologia ou publicidade digital de fornecedores estrangeiros devem:<\/p>\n<ul data-start=\"2826\" data-end=\"3106\">\n<li data-start=\"2826\" data-end=\"2906\">\n<p data-start=\"2828\" data-end=\"2906\"><strong data-start=\"2828\" data-end=\"2887\">Verificar se a plataforma ou fornecedor est\u00e1 cadastrado<\/strong> no regime regular;<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"2907\" data-end=\"3005\">\n<p data-start=\"2909\" data-end=\"3005\"><strong data-start=\"2909\" data-end=\"2965\">Incluir o valor do IBS e da CBS no custo da opera\u00e7\u00e3o<\/strong>, quando n\u00e3o houver reten\u00e7\u00e3o autom\u00e1tica;<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"3006\" data-end=\"3106\">\n<p data-start=\"3008\" data-end=\"3106\"><strong data-start=\"3008\" data-end=\"3042\">Estar atentas ao split payment<\/strong>, que ser\u00e1 exigido em certas opera\u00e7\u00f5es com plataformas digitais.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h2 data-start=\"3108\" data-end=\"3128\">Exemplos pr\u00e1ticos<\/h2>\n<ul data-start=\"3130\" data-end=\"3622\">\n<li data-start=\"3130\" data-end=\"3285\">\n<p data-start=\"3132\" data-end=\"3285\"><strong data-start=\"3132\" data-end=\"3165\">Compra de licen\u00e7a de software<\/strong> de uma empresa americana: incide IBS e CBS. Caso o fornecedor n\u00e3o esteja cadastrado, o valor pode ser retido no c\u00e2mbio.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"3286\" data-end=\"3436\">\n<p data-start=\"3288\" data-end=\"3436\"><strong data-start=\"3288\" data-end=\"3347\">Assinatura de servi\u00e7o de armazenamento em nuvem (cloud)<\/strong>: a tributa\u00e7\u00e3o segue o mesmo princ\u00edpio, com responsabilidade compartilhada da plataforma.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"3437\" data-end=\"3622\">\n<p data-start=\"3439\" data-end=\"3622\"><strong data-start=\"3439\" data-end=\"3506\">Marketplace internacional que intermedia venda de cursos online<\/strong>: o marketplace pode ser responsabilizado pelos tributos se controlar elementos essenciais como pagamento e entrega.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h2 data-start=\"3624\" data-end=\"3636\">Conclus\u00e3o<\/h2>\n<p data-start=\"3638\" data-end=\"3973\">A tributa\u00e7\u00e3o de opera\u00e7\u00f5es digitais com fornecedores no exterior passa a ser clara, objetiva e abrangente. A responsabilidade pelo recolhimento dos tributos foi redistribu\u00edda entre fornecedores, plataformas digitais e institui\u00e7\u00f5es financeiras, com o objetivo de evitar evas\u00e3o e garantir isonomia entre empresas nacionais e estrangeiras.<\/p>\n<p data-start=\"3975\" data-end=\"4148\">Empres\u00e1rios e contadores devem adaptar seus processos de contrata\u00e7\u00e3o internacional e monitorar se seus fornecedores est\u00e3o devidamente cadastrados no novo sistema tribut\u00e1rio.<\/p>\n<p data-start=\"4302\" data-end=\"4433\">Leia:\u00a0<a href=\"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/plataformas-digitais-como-a-lcp-214-regula-marketplaces-e-apps-de-delivery\/\" rel=\"bookmark\">Plataformas Digitais: Como a LCP 214 Regula Marketplaces e Apps de Delivery<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Entenda como a Reforma Tribut\u00e1ria tributa opera\u00e7\u00f5es digitais com fornecedores no exterior e o papel das plataformas digitais.<\/p>\n","protected":false},"author":8,"featured_media":9960361321,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[5231],"tags":[5233,5232,1482,5423],"class_list":["entry","author-arka-online-blog","has-excerpt","post-9960361320","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","category-reforma-tributaria","tag-cbs","tag-ibs","tag-reforma-tributaria","tag-tributacao-digital"],"amp_enabled":true,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9960361320","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/8"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=9960361320"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9960361320\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":9960361322,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9960361320\/revisions\/9960361322"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/9960361321"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=9960361320"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=9960361320"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.arkaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=9960361320"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}